Geld lenen van uw vennootschap: slim of valkuil?

2 november 2025

 

Als kmo-bestuurder heeft u misschien al eens privé wat extra financiële ademruimte nodig. De verleiding is dan groot om uw vennootschap te zien als een soort spaarpotje. Dat kan, maar enkel binnen de juiste spelregels. Wie onvoorzichtig te werk gaat, riskeert onaangename fiscale gevolgen of zelfs boetes.

Privékosten? Niet zomaar via de vennootschap!

Een tankbeurt, vakantie of de aankoop van een privéwagen met de bankkaart van de vennootschap? Het lijkt onschuldig, maar elke privé-uitgave die u op kosten van de vennootschap plaatst, vormt eigenlijk een schuld van u aan uw bedrijf. Die schuld moet fiscaal correct verwerkt worden.

Praktijktip: gebruik altijd aparte bankkaarten of rekeningen voor privé en zakelijk, zo vermijdt u dat privé-uitgaven onbewust via de vennootschap verlopen.

Hoe kunt u wél legaal geld opnemen?

Er bestaan in de praktijk twee gangbare methodes:

1. Rekening-courant

Uw vennootschap houdt een interne rekening bij waarop het saldo wordt bijgehouden: hoeveel u nog verschuldigd bent of hoeveel de vennootschap u tegoed heeft. Dit systeem is flexibel, maar er zijn aandachtspunten:

  • Renteverplichting: voor 2024 bedraagt de minimumrente 6,25%. Betaalt u die niet, dan beschouwt de fiscus het verschil als een voordeel van alle aard of extra loon, met belastingen en sociale bijdragen tot gevolg.
  • Voorkom opstapeling: betaal de rente effectief en niet enkel “op papier”, anders groeit de schuld jaarlijks verder aan, inclusief bijkomende rente.

Praktijktip: plan een jaarlijkse check in om de rekening-courant bij te werken en de verschuldigde rente tijdig te betalen.

2. Formele lening

Een alternatief is een leningsovereenkomst met duidelijke afspraken rond looptijd, rente en terugbetaling. Fiscaal is dit tegenwoordig minder interessant, aangezien de rente vaak hoger ligt dan bij een rekening-courant. Voor 2024 bedraagt die 6,80% (behalve voor autoleningen: 3,40%).

  • Leg steeds alles schriftelijk vast in een contract.
  • Spreek een haalbaar aflossingsschema af en hou u eraan.

Praktijktip: laat een leningsovereenkomst opmaken en/of nalezen door uw accountant of boekhouder. Zo voorkomt u fouten.

Vergeet de terugbetaling niet

Welke methode u ook kiest: een schuld aan de vennootschap moet ooit terugbetaald worden. Dat kan een probleem vormen bij verkoop, stopzetting of overlijden als het bedrag hoog is. Zorg dus voor een doordachte aanpak:

  • Stel jaarlijks een terugbetalingsplan op.
  • Bespreek de stand van zaken tijdens de algemene vergadering.
  • Onderzoek of dividenden gebruikt kunnen worden om een schuld af te lossen.

Wees een bewuste bestuurder

Geld lenen van uw vennootschap is perfect toegestaan, maar enkel als u de wettelijke en fiscale regels correct naleeft. Slordigheid kan u duur te staan komen. Bespreek daarom uw plannen altijd met uw boekhouder of fiscaal adviseur.