Nieuwe Belgische meerwaardebelasting en exit tax op komst

30 juni 2025

De federale regering werkt momenteel aan een grondige hervorming van het fiscale landschap met o.a. de invoering van een meerwaardebelasting op financiële activa en een exit tax bij grensoverschrijdende vermogensoverdrachten. Deze maatregelen zijn gepland om in werking te treden op 1 januari 2026, al gaat het op dit moment nog om een voorstel. De definitieve wetteksten moeten nog gepubliceerd worden.

Belasting op meerwaarden: algemene principes

De geplande maatregel, onder de noemer “solidariteitsbijdrage”, voert een belasting van 10% in op gerealiseerde meerwaarden op financiële activa. Hieronder vallen onder meer:

aandelen en obligaties
beleggingsfondsen en ETF’s
derivaten en crypto-activa
monetaire activa en bepaalde verzekeringsproducten

Grondstoffen, pensioenfondsen en groepsverzekeringen vallen buiten het toepassingsgebied.

Er zijn wel enkele belangrijke vrijstellingen voorzien:

Een vrijstellingsdrempel van 10.000,00 euro per jaar, gericht op kleinere beleggers.
Meerwaarden op activa die minstens tien jaar onafgebroken worden aangehouden, blijven vrijgesteld.
Voor grote participaties (vanaf 20%) geldt een vrijstelling tot 1 miljoen euro; meerwaarden boven dat bedrag worden progressief belast tot 10% bij winsten boven de 10 miljoen euro.

Kapitaalverliezen kunnen enkel binnen hetzelfde belastingjaar worden verrekend. Een overdracht naar latere jaren is niet mogelijk.

Exit tax bij emigratie of internationale overdracht

Naast de meerwaardebelasting komt er ook een exit tax. Deze zal van toepassing zijn wanneer:

U uw fiscale woonplaats verplaatst naar het buitenland
U financiële activa overdraagt aan een buitenlandse begunstigde
U financiële activa schenkt of vererft aan iemand buiten België

In dat geval worden de ongerealiseerde meerwaarden belast, met als doel belastingontwijking bij emigratie of internationale vermogensverschuivingen te beperken.

Exit tax bij emigratie of internationale overdracht

Naast de meerwaardebelasting komt er ook een exit tax. Deze zal van toepassing zijn wanneer:

U uw fiscale woonplaats verplaatst naar het buitenland
U financiële activa overdraagt aan een buitenlandse begunstigde
U financiële activa schenkt of vererft aan iemand buiten België

In dat geval worden de ongerealiseerde meerwaarden belast, met als doel belastingontwijking bij emigratie of internationale vermogensverschuivingen te beperken.

Rol van financiële tussenpersonen

De inning van de belasting zal in de meeste gevallen verlopen via Belgische financiële instellingen, vergelijkbaar met de roerende voorheffing. Buitenlandse tussenpersonen kunnen bijkomende rapporteringsverplichtingen opgelegd krijgen, wat een verhoogde compliancedruk met zich meebrengt.

Wat verandert er nog?

Als compensatie wordt overwogen om het huidige complexe regime voor meerwaarden op beleggingsfondsen te vereenvoudigen of zelfs volledig af te schaffen. Deze hervorming moet de transparantie verhogen en het belastingstelsel gebruiksvriendelijker maken voor beleggers.

Wat betekent dit voor u?

Deze hervorming kan belangrijke gevolgen hebben voor uw vermogensplanning. Wij raden aan om tijdig werk te maken van een analyse van uw beleggingsportefeuille en de mogelijke impact op uw fiscale situatie. Onze adviseurs staan klaar om samen met u de nodige optimalisaties te bekijken.

Wenst u hierover meer informatie of een persoonlijke analyse? Neem gerust contact op met uw dossierbeheerder of ons kantoor.